Как ликвидировать ИП в 2023 году: пошаговая инструкция

31 августа 2023 13:18

Фото - © Adobe Stock

Что нужно сделать перед прекращением предпринимательской деятельности и как правильно оформить ликвидацию ИП, читайте в материале РИАМО.

Уволить сотрудников

Фото - © freepik.com

Чтобы ликвидировать ИП с работниками, сначала нужно всех их уволить. Об этом сотрудников нужно предупредить заранее: желательно за две недели, если иной срок не указан в трудовом договоре.

Закон РФ «О занятости населения в Российской Федерации» от 19.04.1991 обязывает предпринимателя не позднее чем за две недели до увольнения своих работников уведомить об этом в письменной форме центр занятости населения, указав должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника. Если же увольнение будет массовым, то предупредить об этом службу занятости нужно не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.

Перед увольнением предприниматель обязан рассчитаться с сотрудниками: выдать им зарплату, отпускные, другие причитающиеся выплаты. Выплачивать выходное пособие при этом не требуется (это необходимо только в случае увольнения работника из организации).

По каждому работнику нужно составить приказ по форме №Т-8 с формулировкой «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ» и записку-расчет.

Сотрудникам нужно выдать на руки:

трудовую книжку или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р;
форму ЕФС-1 с разделом 1;
выписку по страховым взносам;
расчетный листок;
по заявлению работника – справку о доходах и суммах налога.

С 2023 года при увольнении не выдают справку о заработке №182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен сдать:

расчет по страховым взносам, справку 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о сотрудниках – в налоговую;
форму ЕФС-1 – в Социальный фонд России.

Рассчитать и оплатить взносы

Фото - © Арина Никитина/РИАМО

Перед тем как закрыть ИП, рекомендуется оплатить все взносы. Прекратить предпринимательскую деятельность можно и с долгами, но они никуда не исчезнут, а перейдут на физическое лицо.

Взносы платят ИП, работающие в разных режимах налогообложения, кроме предпринимателей на НПД и АУСН.

Налоговый период по взносам рассчитывается с 1 января календарного года, в котором прошла ликвидация ИП, до дня внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП, а за неполный месяц работы эта сумма рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП.

Согласно статье 432 НК РФ, взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП.

ИП платят фиксированные взносы за себя и нефиксированные – за работников.

В 2023 году совокупный фиксированный взнос для ИП при доходе до 300 тысяч рублей составляет 45 842 рублей. Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 тысяч рублей – 1% от превышающей суммы.

Сдать налоговую отчетность и уплатить налоги

Фото - © Нина Зотина/РИА Новости

Отчетность ИП зависит от режима налогообложения.

1. ИП на ОСН

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ нужно предоставить в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП, а отчетность по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.

НДФЛ нужно заплатить не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи 3-НДФЛ, а НДС – не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом ликвидации.

2. ИП на УСН

ИП на УСН сдают стандартную налоговую декларацию за год, в котором ликвидируют свой статус. Конкретного срока для подачи декларации при закрытии ИП на УСН нет.

Плательщикам УСН рекомендуется рассчитать и заплатить налог до ликвидации ИП.

3. ИП на ПСН

Фото - © Нина Зотина/РИА Новости

Предприниматели на ПСН не обязаны сдавать декларацию, но должны отчитаться по страховым взносам. Они могут пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Подать заявление на перерасчет необходимо до истечения срока патента.

Согласно статье 346.51 НК РФ, предприниматели на ПСН уплачивают налоги в следующие сроки:

если патент получен на срок до шести месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

– в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

если произведен перерасчет суммы налога, то он уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

4. ИП на НПД

ИП на НПД налоговую декларацию не сдают. Оплатить начисленный налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 11 федерального закона № 422-ФЗ).

Подать заявление в налоговую

После увольнения сотрудников, расчета взносов и налогов можно подать заявление о закрытии ИП в налоговую.

Сделать это можно пятью способами:

лично в налоговой, где зарегистрирован ИП;
онлайн через сайт ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
через учетную запись «Госуслуг»;
по почте (подпись в заявлении должна быть заверена у нотариуса);
через нотариуса.

При ликвидации ИП нужно заплатить госпошлину в размере 160 рублей. Если заявление подавалось через сайт ФНС, нотариуса, через Госуслуги или МФЦ, то платить за закрытие ИП не придется.

Ликвидировать ИП нужно в течение пяти рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого ФНС выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Снять с учета контрольно-кассовую технику

Поэтапный переход на онлайн-кассы длится уже несколько лет. Поначалу это касалось только крупного и среднего бизнеса, а теперь обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. Поэтому полезно знать, как снять ее с учета.

Налоговая снимет с учета контрольно-кассовую технику (ККТ) после регистрации прекращения деятельности ИП. Это делается в одностороннем порядке без заявления пользователя, после чего налоговая выдает карточку о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета.

В случае сомнений можно самостоятельно подать заявление о снятии ККТ на сайте ФНС или в бумажном виде.

Закрыть расчетный счет

После ликвидации ИП расчетный счет в банке лучше закрыть, а остаток средств перевести на карту, иначе банк будет продолжать списывать плату за обслуживание счета и дополнительные услуги.

Чтобы закрыть расчетный счет, нужно заполнить соответствующее заявление в банке.

Могут ли отказать в закрытии ИП

Налоговая может отказать в ликвидации ИП по следующим причинам:

заявление подано не в то отделение ФНС, в котором зарегистрирован бизнес;
заявление заполнено неправильно или подписано неуполномоченным лицом;
предоставлены не все требуемые документы;
данные в заявлении отличаются от информации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
отсутствует доверенность или истек срок ее действия (если оформляет ликвидацию не сам ИП);
не оплачена госпошлина;
не погашены долги перед налоговой.