Что грозит нерезиденту РФ за уклонение от уплаты налогов или их уплату в неполном размере

02 февраля 2024 13:27

Фото - © Нина Зотина/РИА Новости

Получится ли скрыть от ФНС статус нерезидента и что будет за уклонение от уплаты налогов либо уплату их в неполном размере, читайте в материале РИАМО.

Кто считается налоговым нерезидентом РФ и какой налог он платит

Фото - © Нина Зотина/РИА Новости

Налоговый нерезидент РФ – это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Для нерезидента налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от источников в России составляет 30%, в то время как для резидента – всего 13% или 15% (если доходы превышают 5 миллионов рублей в год). С дивидендов российских компаний нерезидент обязан платить налог в размере 15%.

Сообщать налоговой об утрате статуса резидента необязательно. Данные о резидентстве передаются в налоговые органы посредством межведомственного обмена информацией, то есть ФНС узнает об изменении налогового статуса из данных пограничной службы ФСБ.

По словам юриста Евгения Беляева, нерезидента, который уклоняется от уплаты налогов или платит их в меньшем размере, чем положено, могут привлечь к ответственности по трем статьям: 119 НК РФ, 122 НК РФ и 198 УК РФ.

Штраф за непредставление налоговой декларации

Фото - © Adobe Stock

Согласно статье 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации по месту учета, а также расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный период, за каждый месяц взимается штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Штраф за неуплату или неполную уплату налога

Фото - © Владимир Трефилов/РИА Новости

Согласно статье 122 НК РФ, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий либо бездействия влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если же налог не уплачен или уплачен не в полном размере умышленно, то сумма штрафа увеличивается до 40% от неуплаченной суммы налога.

При этом, если у налогоплательщика имелось положительное сальдо единого налогового счета со дня, на который приходится установленный срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности, то неуплата или неполная уплата налога не признается правонарушением.

Штраф, работы либо лишение свободы за уклонение от уплаты налогов

Налоговый нерезидент может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов.

Согласно статье 198 УК РФ, такое правонарушение наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Если то же деяние совершено в особо крупном размере (сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13 миллионов 500 тысяч рублей), то нарушителя ждет наказание в виде штрафа в размере от 200 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет, либо принудительных работ на срок до трех лет, либо лишения свободы на тот же срок.

При этом, если данное преступление совершено впервые, а все недоимки, пени и сам штраф уплачены в полном размере, то правонарушитель освобождается от уголовной ответственности.