Налоговый вычет на детей: сколько составляет, кому положен и как получить

14 сентября 2023 10:39

Каковы условия получения налогового вычета на детей, какова его сумма, какие документы нужны и как его оформить, читайте в материале РИАМО.

Кто может получить налоговый вычет на ребенка: условия

Налоговый вычет на ребенка могут получить родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги, которые платят НДФЛ со своих доходов.

Родители, не состоящие в браке (разведенные или сожители), также могут претендовать на детский вычет, но при этом они должны материально обеспечивать ребенка, а их имена должны быть указаны в его свидетельстве о рождении. Например, отец, проживающий отдельно от матери, но регулярно выплачивающий алименты, может получать вычет, подтвердив свое участие в обеспечении ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на детей не имеют.

Вычет выплачивается на несовершеннолетних детей младше 18 лет. Если ребенку исполнилось 18 лет летом, то получать на него вычет можно будет до конца года. Если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или колледже, то вычет на него предоставляют во время всего срока обучения – вплоть до 24 лет.

Вычет на недееспособного ребенка предоставляется вне зависимости от его возраста.

С каких доходов можно получить налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет можно получить с зарплаты, премий, отпускных, больничных, выплат по срочным договорам и договорам ГПХ, доходов физических лиц от аренды.

Право на вычет также имеют предприниматели, которые платят налоги по основной системе налогообложения (ОСНО) в размере 13%.

Доходы, частично освобожденные от НДФЛ, суммируют для расчета предельной суммы только в той части, которая облагается налогом.

К таким доходам относятся:

суточные выплаты по внутрироссийским (от 700 рублей) и зарубежным (от 2 500 рублей) командировкам;
подарки стоимостью от четырех тысяч рублей в год;
материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тысяч рублей за каждого);
другие виды материальной помощи (от четырех тысяч рублей).

Кто не имеет права на детский налоговый вычет

Права на налоговый вычет на ребенка не имеют нерезиденты РФ, находящиеся за границей более 183 календарных дней подряд.

Получить льготу также не могут индивидуальные предприниматели на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН), а также уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Размеры налогового вычета на детей в 2024 году

Сумма налогового вычета зависит от количества детей. В настоящее время она составляет:

1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на второго ребенка;
3 тысячи рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тысяч рублей – на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6 тысяч рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

29 февраля президент России Владимир Путин в своем послании Федеральному Собранию предложил увеличить налоговый вычет до 2800 рублей на второго ребенка и до 6 тысяч рублей на третьего и каждого последующего ребенка, а лимит годового дохода, на который распространяется вычет, увеличить с 350 до 450 тысяч рублей. Когда будут введены новые лимиты, пока неясно, но скорее всего со следующего года, поскольку для этого потребуется внести поправки в Налоговый Кодекс, а они вступают в силу с началом нового налогового периода (в данном случае – с 1 января 2025 года).

При наличии нескольких несовершеннолетних детей (или в возрасте до 24 лет, если это студенты) вычеты по ним суммируются.

Налоговая льгота на детей предоставляется гражданам, которые зарабатывают менее 350 тысяч рублей в месяц.

Чтобы рассчитать сумму, которая будет получена на руки, нужно размер вычета, на который вы претендуете, умножить на 0,13.

Например, родитель троих детей будет получать в месяц (1 400 + 1 400 + 3 000) × 0,13 = 754 рубля.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Вычет на ребенка в двойном размере имеет право получать единственный родитель в случае смерти и пропажи без вести второго родителя или если в свидетельстве о рождении ребенка не указан отец.

Претендовать на двойной вычет может также родитель, который развелся или не оформил супружеские отношения. Для этого второй родитель должен отказаться от вычета в пользу первого. При этом второму родителю придется каждый месяц подтверждать свой доход.

Родитель не имеет права на двойной вычет на ребенка, если второй родитель не платит алименты или лишен родительских прав.

Как получить налоговый вычет на ребенка за предыдущие годы

Если в течение нескольких лет родитель не подавал заявление на детский вычет, то он может получить его за три последних года. Для этого необходимо:

заполнить на сайте ФНС декларацию 3-НДФЛ;
загрузить на сайт копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, и справку о доходах (2-НДФЛ);
подать заявление о возврате налога.

Налоговая рассмотрит заявление в течение трех месяцев., после чего вернет деньги.

Список документов для оформления налогового вычета на детей

Для оформления налогового вычета на ребенка могут потребоваться следующие документы в зависимости от жизненной ситуации:

копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько – копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

Как оформить налоговый вычет на детей

Через работодателя

Оформить ежемесячный налоговый вычет можно через работодателя. Для этого нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление о предоставлении вычета и приложить к нему необходимые документы.

Работодатель предоставляет налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор.

Через налоговую

Для того чтобы оформить налоговый вычет через ФНС, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который планируется получить вычет (за каждый налоговый период нужно использовать бланк соответствующего года).

Сделать это можно:

в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
воспользовавшись программой «Декларация»;
заполнив вручную скачанный и распечатанный бланк с сайта ФНС.

Заполненную декларацию и пакет необходимых документов нужно подать в налоговую по месту жительства одним из следующих способов:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
лично в отделении ФНС;
через МФЦ;
онлайн через портал Госуслуг (для этого понадобится электронная подпись).

ФНС рассмотрит заявление в течение трех месяцев, после чего вынесет решение.