Налоговый вычет для ИП: какие выплаты могут получить предприниматели в 2023 году

15 сентября 2023 14:29

Может ли ИП получить налоговый вычет, какие основания для этого предусмотрены и как его оформить, читайте в материале РИАМО.

Может ли ИП получить налоговый вычет

Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, с которой нужно платить НДФЛ.

Вычеты положены всем работникам, официально трудоустроенным в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Право на вычет имеют и индивидуальные предприниматели, которые:

применяют основную систему налогообложения (ОСНО), то есть платят налог с дохода в размере 13%;
имеют помимо бизнеса другой источник дохода, работая в найме по трудовому договору.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН, АУСН и ПСН), а также уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) не платят НДФЛ. Соответственно, и вычеты им не положены, кроме случаев, когда ИП на спецрежиме получил доход, облагаемый НДФЛ в размере 13% или 15%.

Какие налоговые вычеты может получить предприниматель

1. Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет – это возможность уменьшить доходы, полученные в результате коммерческой деятельности, на величину расходов.

В состав профвычета могут быть также включены страховые взносы по ОМС и ОПС, начисленные и уплаченные ИП за определенный период, а также имущественный налог, если объект используется в бизнесе.

Расходы предпринимателя должны быть подтверждены документально. Если подтвердить не получилось, то вычет будет рассчитан в размере 20% от общей суммы доходов, полученной ИП.

2. Имущественный налоговый вычет

Согласно статье 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет можно получить при продаже и покупке недвижимости, а также при строительстве жилья на участке, приобретенном для этой цели.

При продаже имущества можно получить вычет в размере:

до 1 миллиона рублей – при продаже жилья, находившегося в собственности менее пяти лет;
до 250 тысяч рублей – при продаже иных объектов недвижимости, а также движимого имущества, находившегося в собственности менее трех лет.

При покупке или строительстве жилья максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет, составляет 2 миллиона рублей.

Если человек купил квартиру в ипотеку, то он может получить возврат с суммы до 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных банку.

3. Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет можно получить на себя и детей.

1. Вычеты на себя

Согласно статье 218 НК РФ, вычет в размере 3 тысяч рублей за каждый месяц предоставляется:

лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС и других опасных радиоактивных объектах;
лицам, непосредственно участвовавшим в испытаниях ядерного оружия;
инвалидам ВОВ;
военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц получают:

Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
ветераны боевых действий, блокадники, узники концлагерей;
инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
лица, переболевшие лучевой болезнью;
родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы.

Если человек имеет право получить несколько вычетов, то ему будет предоставлен максимальный из них.

2. Вычет на ребенка (детей)

Налоговый вычет на ребенка могут получить родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги, которые платят НДФЛ со своих доходов.

Вычет выплачивается на несовершеннолетних детей младше 18 лет. Если ребенку исполнилось 18 лет летом, то получать на него вычет можно будет до конца года. Если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или колледже, то вычет на него предоставляют во время всего срока обучения – вплоть до 24 лет.

Налоговый вычет на ребенка можно получить с зарплаты, премий, отпускных, больничных, выплат по срочным договорам и договорам ГПХ, доходов физических лиц от аренды.

Сумма налогового вычета зависит от количества детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на второго ребенка;
3 тысячи рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тысяч рублей – на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6 тысяч рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

4. Социальный налоговый вычет

Согласно статье 219 НК РФ, ИП может получить социальный налоговый вычет по следующим расходам:

на обучение;
на лечение;
на пожертвования;
на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни;
на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Максимальная сумма социального налогового вычета – 120 тысяч рублей.

В эту сумму не включаются расходы на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение. В этих случаях свои особенности:

По расходам на благотворительность сумму годового дохода можно уменьшить максимум на 25%.
На обучение ребенка можно получить вычет в размере до 50 тысяч рублей.
Сумма налогового вычета на дорогостоящее лечение не ограничена.

5. Инвестиционный вычет

Получить инвестиционный вычет может предприниматель, который:

получил доход от продажи активов на организованном рынке ценных бумаг;
внес деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
получил доход по операциям на ИИС.

В первом случае претендовать на вычет можно, если активы (акции, облигации, паи), приобретенные после 1 января 2014 года, обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг и находятся в собственности свыше трех лет. Размер вычета рассчитывается как произведение 3 миллионов рублей и количества полных лет нахождения проданных ценных бумаг в собственности.

На ИИС от налога освобождается сумма, внесенная в течение года в пределах 400 тысяч рублей. Получить вычет можно, если предприниматель имеет только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим, заключенный после 1 января 2014 года на срок не менее трех лет.

В третьем случае сумма вычета не ограничена. Он предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям на ИИС, только один раз, по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Как ИП на ОСН оформить налоговый вычет

Для получения налогового вычета предпринимателю нужно предоставить налоговой:

декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах 2-НДФЛ;
заявление на возврат налога;
документы, необходимые для получения конкретного вычета:

– для профессионального вычета – подтверждение расходов на коммерческую деятельность (счет на закупку оборудования, материалов и т.д.);

– для стандартного вычета – документы о принадлежности к льготной категории;

– для имущественного вычета – копию документа о сделке;

– для социального вычета – документы, подтверждающие основание для возврата налога (договор об образовании, справка о лечении и т.д.);

– для инвестиционного вычета – договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании.

Подать заявление и необходимые документы можно на сайте налоговой через личный кабинет налогоплательщика, лично при обращении в отделение ФНС по месту регистрации или заказным письмом по почте.