Налог на вклады в 2026 году: кто платит, сколько и как рассчитать НДФЛ

сегодня в 12:51

Фото - © E. O. / Фотобанк Лори

В 2026 году россияне впервые получают уведомления о налоге с процентов по банковским вкладам за 2025 год. НДФЛ придется заплатить не со всей суммы процентов, а только с дохода выше необлагаемого лимита. Как ФНС рассчитывает этот лимит, какие доходы учитываются вместе с процентами и можно ли законно уменьшить налог, РИАМО рассказала основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алена Яковлева.

Кому нужно платить налог с процентов по вкладам в 2026 году

Фото - © Татьяна Т / Фотобанк Лори

Налог на доход с процентов по банковским вкладам — это разновидность НДФЛ. Фактически россияне начали платить его с доходов по вкладам, полученных с 2023 года: в 2021 и 2022 годах действовало освобождение от этого налога.

В 2026 году ФНС рассчитывает налог за доходы, полученные в 2025 году. При этом налог возникает не со всех процентов, а только с той части дохода, которая превышает установленную Налоговым кодексом необлагаемую сумму.

Какой доход по вкладам не облагается налогом в 2026 году

Фото - © Татьяна Т / Фотобанк Лори

Необлагаемый лимит не является фиксированной суммой. Он зависит от ключевой ставки Банка России.

ФНС рассчитывает его по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка за год.

При этом учитывается самая высокая ключевая ставка, действовавшая в течение года, за который получен доход, причем смотрят на значение ставки на первое число каждого месяца.

В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Поэтому необлагаемый доход по процентам за 2025 год равен:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Таким образом, при расчете налога за 2025 год не облагаются проценты по вкладам в пределах 210 тысяч рублей.

Размер необлагаемого дохода в последующие годы может меняться вслед за ключевой ставкой.

Как проверить, нужно ли платить НДФЛ с процентов по вкладу

Фото - © Екатерина / Фотобанк Лори

Если по итогам года у человека возникает налог, ФНС направляет ему уведомление. Оно появляется в личном кабинете налогоплательщика, а также может быть доступно через Госуслуги.

Обычно уведомления начинают приходить во второй половине года, ближе к осени. Крайний срок их направления — не позднее чем за 30 рабочих дней до установленной даты платежа.

Налог по сводному налоговому уведомлению необходимо заплатить до 1 декабря.

Самостоятельно подавать декларацию большинству вкладчиков не требуется: банки передают ФНС информацию о выплаченных процентах, после чего налоговая служба рассчитывает налог.

Исключение возможно, например, для отдельных случаев с налоговыми нерезидентами, когда необходимые сведения не были переданы налоговым агентом. Тогда может потребоваться декларация по форме 3-НДФЛ.

Как рассчитать налог с процентов по вкладу в 2026 году

Фото - © Владимир Устенко / Фотобанк Лори

Чтобы заранее понять размер будущего платежа, необходимо определить три показателя:

общий доход от процентов по вкладам и счетам;
необлагаемую сумму;
ставку НДФЛ, которая применяется к доходу.

С 1 января 2025 года ставка НДФЛ является прогрессивной.

Для доходов от процентов по вкладам применяется ставка 13%, если соответствующая совокупная налоговая база не превышает 2,4 миллиона рублей. При превышении этого порога к соответствующей части дохода применяется ставка 15%.

Для нерезидентов действует ставка 15% с суммы, превышающей необлагаемый минимум.

Упрощенно расчет можно представить так:

(доход от процентов − необлагаемая сумма) × ставка НДФЛ.

Например, если доход от процентов составил 2 миллиона рублей, а необлагаемая сумма — 210 тысяч рублей, расчет будет выглядеть следующим образом:

(2 000 000 − 210 000) × 13% = 232 700 рублей.

Именно такую сумму можно получить при таком доходе и при условии применения ставки 13% ко всей рассчитанной налогооблагаемой части.

Какие доходы ФНС учитывает вместе с процентами по вкладам

Фото - © Медиасток.рф

Одна из важных особенностей расчета заключается в том, что ФНС смотрит не только на проценты по банковским вкладам.

В общую базу могут попадать и другие инвестиционные доходы, в том числе:

дивиденды российских и зарубежных компаний;
прибыль от продажи акций, облигаций и паев;
купонный доход по ценным бумагам;
доходы по производным финансовым инструментам — например, фьючерсам и опционам;
доходы от индивидуальных инвестиционных счетов;
прибыль контролируемых иностранных компаний и фиксированная прибыль КИК;
доходы от участия в инвестиционных товариществах.

То есть при самостоятельном расчете налога нельзя просто сложить проценты по всем банковским вкладам и применить к ним ставку. Необходимо учитывать и другие виды инвестиционных доходов, которые входят в соответствующую налоговую базу.

Считается ли налог по вкладам в разных банках отдельно

Фото - © Ольга Дерябина / Фотобанк Лори

Разделение денег между несколькими банками не позволяет уменьшить налог на проценты.

ФНС учитывает доходы по всем вкладам и счетам, поэтому открыть несколько депозитов вместо одного ради сохранения нескольких необлагаемых лимитов не получится.

Такое распределение денег может иметь смысл с точки зрения страхования вкладов: при отзыве лицензии у банка система страхования защищает средства в пределах установленного лимита — до 1,4 миллиона рублей на одного вкладчика в одном банке.

Но для налога дробление вкладов между банками преимуществ не дает.

Какие счета ФНС учитывает при расчете налога

Фото - © Яна Королёва / Фотобанк Лори

Налог может рассчитываться не только по классическим срочным депозитам.

Понятие вклада распространяется на денежные средства, размещенные как по договору банковского вклада, так и по договору банковского счета.

Поэтому несколько накопительных счетов с повышенными процентами также могут увеличить налогооблагаемый доход.

Например, если человек одновременно держит деньги на накопительных счетах со ставками 15%, 16% и 18% и получает проценты по нескольким срочным вкладам, ФНС учитывает соответствующий доход в совокупности.

В результате вкладчик может превысить необлагаемый лимит, даже если каждый отдельный счет сам по себе не выглядит значительным.

Нужно ли платить налог с валютных вкладов

Доходы по валютным счетам и вкладам также учитываются при расчете налоговой базы.

Полученный доход пересчитывается в рубли по курсу Банка России.

Поэтому наличие вкладов не только в рублях, но и в иностранной валюте не позволяет исключить процентный доход из расчета НДФЛ.

Отдельные специальные счета, например эскроу, имеют особый режим и не включаются в расчет на общих основаниях.

Можно ли получить налоговый вычет и вернуть НДФЛ с вклада

Обычный налоговый вычет уменьшить налог с процентов по банковским вкладам не позволяет.

Причина в том, что с 1 января 2025 года доходы, относящиеся к процентам по вкладам, исключены из основной налоговой базы.

Поэтому стандартные налоговые вычеты, применяемые к основной налоговой базе, нельзя использовать для уменьшения НДФЛ с процентного дохода по вкладам.

Как не переплатить налог на вклады в 2026 году

Чтобы не заплатить лишнего, вкладчику стоит проверить не только сумму процентов, но и всю структуру своих доходов за год.

Главное — не пытаться искусственно дробить вклады между банками: это не уменьшит налоговую базу.

Перед расчетом необходимо:

сложить процентный доход по всем российским банкам;
учесть накопительные счета и другие счета, по которым начислялись проценты;
перевести валютные доходы в рублевый эквивалент по правилам расчета;
учесть инвестиционные доходы, которые входят в соответствующую налоговую базу;
определить необлагаемую сумму исходя из максимальной ключевой ставки за год;
проверить, какая ставка НДФЛ применяется к полученному доходу.

При этом самостоятельно платить налог заранее не требуется: если ФНС располагает необходимыми сведениями, она сама рассчитает сумму и направит налоговое уведомление.

Налог на вклады в 2026 году: главное в таблице

Что проверить	Как это работает
За какой год платится налог	За доходы, полученные в 2025 году
Необлагаемый доход за 2025 год	210 тысяч рублей
Как рассчитывается лимит	1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка за год
Максимальная ставка ЦБ в 2025 году	21%
Срок уплаты	До 1 декабря 2026 года
Кто рассчитывает налог	ФНС
Нужно ли подавать декларацию	Обычно нет
Учитываются ли вклады в разных банках	Да, доход суммируется
Учитываются ли накопительные счета	Да
Учитываются ли валютные вклады	Да, доход пересчитывается в рубли
Можно ли получить обычный налоговый вычет	Нет, для процентного дохода по вкладам он не применяется

Главное правило: несколько вкладов не означают несколько необлагаемых лимитов. ФНС рассчитывает доход в совокупности, поэтому при планировании сбережений важно смотреть не только на процентную ставку конкретного банка, но и на общий доход от всех счетов и инвестиционных инструментов.