ФНС начала оценивать весь бизнес: что проверяют у компаний и ИП в 2026 году

сегодня в 16:59

Фото - © Яна Королёва / Фотобанк Лори

Как ФНС оценивает бизнес в 2026 году: критерии, риски и что проверяют, читайте в материале РИАМО.

С 2026 года Федеральная налоговая служба начала применять новую систему оценки финансово-хозяйственного состояния компаний и индивидуальных предпринимателей. Теперь налоговая анализирует не только декларации, но и десятки финансовых показателей, присваивая бизнесу собственный рейтинг надежности. Высокая оценка способна облегчить работу с банками и заказчиками, а низкая — привлечь дополнительное внимание налоговых органов и осложнить сотрудничество с контрагентами. Что именно проверяет ФНС, какие критерии считаются самыми рискованными и как предпринимателям подготовиться к новой системе, читайте в материале РИАМО.

ФНС теперь оценивает бизнес по-новому: что изменилось

Фото - © Яна Королёва / Фотобанк Лори

С 1 января 2026 года вступила в силу система оценки финансово-хозяйственного состояния юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Новый механизм закреплен Федеральным законом № 254-ФЗ и фактически переводит налоговый контроль в режим постоянного мониторинга. Теперь ФНС формирует своеобразный цифровой профиль бизнеса на основании сведений из множества государственных информационных систем, банковских данных, налоговой отчетности и других источников.

Как объясняет руководитель оперативного штаба Независимого профсоюза «Новый Труд» Алексей Неживой, речь идет не о разовой проверке, а о непрерывном анализе деятельности компании. По его словам, система использует сведения из банков, Росстата, ЕГРЮЛ, ЕГРН, АСК НДС-3 и других государственных ресурсов, сравнивает показатели бизнеса со среднеотраслевыми значениями и присваивает компании рейтинг риска.

Какие данные анализирует ФНС с 2026 года

Фото - © Ольга Дерябина / Фотобанк Лори

Система оценивает не один показатель, а сразу несколько десятков параметров. Для юридических лиц используется 55 критериев, для индивидуальных предпринимателей — 31.

Среди наиболее важных показателей:

Что анализирует ФНС	Почему это важно
налоговая нагрузка	слишком низкие показатели могут говорить о занижении налогов
прибыль и рентабельность	сравниваются со средними по отрасли
ликвидность и платежеспособность	оценивается финансовая устойчивость компании
фонд оплаты труда	позволяет выявлять «серые» зарплаты
средняя зарплата сотрудников	сравнивается с регионом и отраслью
данные по НДС	ищутся расхождения в декларациях
связи с контрагентами	анализируются признаки дробления бизнеса
наличие активов	оцениваются офисы, склады и реальные ресурсы компании

По словам Неживого, система анализирует также банковские операции, структуру бизнеса, денежные потоки, численность персонала и взаимосвязи между компаниями.

Проверка начинается еще до начисления баллов

Фото - © Ольга Дерябина / Фотобанк Лори

Новая методика состоит из двух этапов. Сначала ФНС проверяет обязательные критерии. Если компания не проходит хотя бы один из них, высокий риск фиксируется автоматически, а дальнейшая оценка уже не проводится.

В числе наиболее важных оснований:

существенная налоговая задолженность;
серьезные расхождения по НДС;
блокировка банковских счетов;
процедуры банкротства или ликвидации;
факты привлечения к ответственности за незаконное вознаграждение.

Только после успешного прохождения первого этапа система начинает рассчитывать итоговый рейтинг компании.

Какие показатели чаще всего вызывают вопросы у налоговой

Фото - © E. O. / Фотобанк Лори

По словам партнера юридической компании Orlova\Ermolenko Надежды Орловой, большинство критериев новой оценки давно используются налоговыми органами при предпроверочном анализе.

Наиболее серьезными сигналами риска остаются три показателя:

Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли

Если компания платит значительно меньше налогов, чем аналогичный бизнес, ФНС рассматривает это как потенциальный признак налоговой оптимизации.

Зарплаты существенно ниже рынка

Слишком низкий фонд оплаты труда может свидетельствовать о выплатах «в конвертах», фиктивной занятости либо признаках дробления бизнеса.

Расхождения по НДС

Любые несоответствия в декларациях и цепочках счетов-фактур остаются одним из главных факторов налогового риска.

Как отмечает Орлова, сама методика практически не изменилась по сравнению с экспериментом 2023–2025 годов, что говорит о высокой эффективности этих критериев для налоговой службы.

Значит ли низкий рейтинг автоматическую налоговую проверку?

Фото - © Александр Тарасенков / Фотобанк Лори

Нет. По словам Орловой, низкая оценка сама по себе не становится основанием для назначения выездной проверки.

Однако она может свидетельствовать о наличии факторов риска, которые традиционно используются налоговыми органами при предпроверочном анализе.

Эксперт отмечает, что сервис сегодня следует воспринимать прежде всего как инструмент самодиагностики: предприниматель получает возможность увидеть собственную компанию глазами налоговой службы еще до возникновения претензий.

Почему новую оценку уже называют цифровой репутацией бизнеса

Фото - © Ольга Дерябина / Фотобанк Лори

Одно из главных изменений связано вовсе не с налоговыми проверками. Как отмечает Орлова, выписка ФНС постепенно становится элементом деловой репутации компании.

На практике государственные заказчики и крупные коммерческие организации все чаще просят потенциальных подрядчиков предоставить результаты такой оценки при аккредитации или участии в закупках.

Таким образом, рейтинг начинает выполнять функцию своеобразного фильтра надежности.

По словам эксперта, государство фактически стимулирует бизнес добровольно улучшать свои показатели, поскольку именно они становятся частью публичной оценки компании.

Какие риски появились у бизнеса

Новая система может повлиять далеко не только на отношения с налоговой.

При низком рейтинге предприниматели могут столкнуться со следующими последствиями:

более тщательной налоговой аналитикой;
сложностями при получении банковского финансирования;
дополнительными вопросами со стороны крупных заказчиков;
риском отказа в участии в закупках;
более сложной проверкой со стороны потенциальных партнеров.

По словам Алексея Неживого, результаты оценки могут использоваться банками при анализе кредитоспособности, а также при проверке контрагентов в рамках процедур due diligence.

Есть ли недостатки у новой методики

Несмотря на масштабность системы, эксперты отмечают и ее слабые стороны.

По мнению Орловой, методика пока недостаточно учитывает отраслевую специфику, инвестиционные проекты и сезонность бизнеса.

Формальный подход способен поставить в менее выгодное положение новые или небольшие компании, которые объективно еще не соответствуют большинству расчетных критериев, хотя работают добросовестно.

По словам эксперта, существует риск, что крупные заказчики начнут использовать выписки ФНС как дополнительный барьер при выборе контрагентов, а возникающие из-за этого споры впоследствии могут перейти в судебную плоскость.

Что делать предпринимателям уже сейчас

Эксперты советуют не ждать появления претензий, а заранее проверить собственный «цифровой профиль».

Для этого стоит:

сравнить налоговую нагрузку со среднеотраслевой;
проверить уровень зарплат;
исключить расхождения по НДС;
убедиться в отсутствии признаков дробления бизнеса;
привести документы в соответствие с фактической деятельностью;
регулярно отслеживать результаты оценки через сервис ФНС.

Если компания не согласна с присвоенной оценкой, закон позволяет обратиться в налоговую с заявлением о корректировке и подтверждающими документами. ФНС обязана рассмотреть обращение в течение пяти рабочих дней и либо изменить сведения, либо предоставить мотивированный отказ.

Главное

Новая система оценки ФНС — это уже не просто внутренний инструмент налоговой службы. Она постепенно становится частью деловой репутации компании. Поэтому предпринимателям важно следить не только за своевременной уплатой налогов, но и за тем, как их бизнес выглядит с точки зрения цифровой аналитики государства. Именно этот «портрет» все чаще может влиять на отношения с банками, заказчиками и потенциальными партнерами.