Как зарабатывать в интернете и не сесть в тюрьму: памятка для блогера

24 мая 2023 18:35

Какие наказания за неуплату налогов предусмотрены для блогеров и как их избежать, читайте в материале РИАМО.

Виды уклонения от налогов и наказания за них

1. Неумышленная и умышленная неуплата или неполная уплата налога

Налог может быть не заплачен вовремя непреднамеренно – например, по причине финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ, за такое нарушение налогоплательщика ждет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Если же человек не заплатил налог намеренно, то сумма штрафа составит 40% от задолженности.

Оба этих правонарушения являются административными. Срок давности по ним составляет три года с момента истечения налогового периода (статья 113 НК РФ). Он начинается на следующий день после окончания финансового периода, в котором обнаружен неуплаченный налог.

2. Неуплата налогов в крупном размере

Согласно статье 198 УК РФ, крупным размером считается сумма неуплаченных налогов, сборов, а также страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2,7 миллиона рублей.

За такое правонарушение предусмотрена уголовная ответственность и следующие виды наказания:

штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух лет;
принудительные работы на срок до одного года;
арест на срок до шести месяцев;
лишение свободы на срок до одного года.

3. Неуплата налогов в особо крупном размере

Особо крупным размером признается сумма неуплаченных налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13,5 миллиона рублей.

За это преступление статья 198 УК РФ предусматривает следующие санкции:

штраф в размере от 200 до 500 тысяч рублей или или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
принудительные работы на срок до трех лет;
лишение свободы на срок до трех лет.

Какие документы может проверить налоговая у блогеров и представителей инфобизнеса

После громких дел, возбужденных в отношении блогеров Александры Митрошиной, Лерчек (Валерии Чекалиной) и Елены Блиновской, задолжавших государству огромные суммы денег, налоговая стала уделять российскому инфобизнесу более пристальное внимание. В Федеральной налоговой службе (ФНС) России появился отдел, занимающийся проверкой богатых отечественных блогеров, сообщает Telegram-канал Baza. В поле его зрения попадают те, кто зарабатывает с помощью соцсетей более 50 миллионов рублей в год. В задачи отдела входит отслеживание средств, поступающих на аффилированные счета блогеров, и уплаченных из этих сумм налогов.

ФНС может проверить следующую информацию и документы блогеров:

договоры с ИП/ООО;
акты приемки-сдачи работ или услуг;
налоговые декларации;
счета на оплату;
регистры налогового учета;
медиаплан;
деловую переписку;
выяснить принадлежность блога конкретному лицу.

Чтобы избежать административной и уголовной ответственности, необходимо официально зарегистрировать свой бизнес, заключить с заказчиками и исполнителями договоры, начать вести учет доходов и расходов и вовремя платить все налоги и страховые взносы.

Зарегистрировать блогерскую деятельность можно в качестве самозанятого или ИП.

Самозанятость для блогера: плюсы и минусы

Преимущества работы самозанятым:

зарегистрироваться очень просто – в приложении «Мой налог»;
не нужно сдавать отчетность – достаточно формировать чеки в приложении;
низкая налоговая ставка: для физических лиц – 4%, для юридических лиц – 6%.

Минусы самозанятости:

лимит годового заработка составляет 2,4 миллиона рублей;
нельзя продавать товары не своего производства;
нельзя нанимать штатных сотрудников, но можно заключать с ними договоры как с самозанятыми;
нельзя заниматься лицензируемыми видами деятельности – например, блогер-врач не может продавать свои консультации и платить с такого дохода НПД.

Как отчитываться перед налоговой самозанятому

Самозанятым не нужно сдавать декларации о доходах в налоговую и покупать кассовый аппарат. Все, что от них требуется – это сообщить о профессиональном доходе и сформировать чек в приложении «Мой налог», которое автоматически рассчитывает сумму налогов. Их нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.

Особенности налогообложения ИП

Блогеры, зарегистрированные в качестве ИП, могут платить налоги по одной из трех систем:

упрощенная система налогообложения (УСН): на УСН «Доходы» ИП платит налог с дохода 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» налог нужно платить по ставке 15%;
патентная система налогообложения (ПСН): это специальный налоговый льготный режим для ИП, при котором вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент – фиксированную сумму (стоимость зависит от региона), которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности;
основная система налогообложения (ОСН): по ней налог на доходы физлиц составляет 13-15%.

Плюсы и минусы работы ИП

Оформление как ИП имеет свои преимущества:

блогеры с этим статусом могут продавать товары чужого производства – например, косметику, одежду, товары для спорта;
можно нанимать штатных сотрудников;
лимит годового дохода значительно выше, чем у самозанятого: на ПСН можно зарабатывать до 60 миллионов рублей в год, на УСН – до 251 миллиона рублей в год, а на ОСН – без ограничений.

При этом у ИП есть и ряд недостатков:

для работы в этом статусе необходим отдельный расчетный счет, за обслуживание которого и переводы сверх лимита банки берут деньги;
нужна онлайн-касса, которая формирует чеки для клиентов и передает необходимую информацию в налоговую;
отчитываться перед налоговой сложнее, чем самозанятому.

Как отчитываться перед налоговой по УСН

По упрощенной системе налогообложения (УСН) платить налоги проще, чем по ОСН, но для этого нужно заполнять и сдавать отчетность для налоговой и других ведомств:

вести книгу учета доходов и расходов;
отчитываться за работников в налоговую и социальный фонд России (СФР);
подавать уведомления о списании сумм с единого налогового счета (ЕНС) в налоговую;
в особых случаях – сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС;
сдавать отчет в налоговую по прослеживаемым товарам. Это касается некоторых импортных товаров: мониторов, проекторов, детских колясок и автокресел, холодильников и т.д.

Декларация по налогу на УСН подается раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным. Ее можно сдать в бумажном или электронном виде через сайт ФНС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по «упрощенному» налогу. Ее не нужно никуда сдавать, но необходимо регулярно заполнять. При проверке налоговая может попросить предъявить КУДиР.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДиР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую.

Уведомление о списании с ЕНС единого налога появилось с 2023 года. Его нужно сдавать в налоговую ежеквартально.

После заключения трудового договора или договора ГПХ с первым наемным работником ИП становится работодателем и должен сдавать следующие отчеты за работников:

6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую;
расчет по страховым взносам (РСВ) – ежеквартально в налоговую;
уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ – ежемесячно в налоговую;
персонифицированные сведения о физлицах – ежемесячно в налоговую;
сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1 – за прошедший год в СФР;
4-ФСС (должны сдавать юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые имеют сотрудников и начисляют взносы за травматизм за них) – за прошедший год в СФР.

Как отчитываться перед налоговой по ПСН

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению. Конкретный их перечень устанавливает каждый регион.

Для работы по патенту у ИП есть несколько требований и ограничений:

годовой доход ИП не превышает 60 миллионов рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку;
число сотрудников, состоящих в штате или оформленных по ГПХ, должно быть не более 15 человек.

Патентная система налогообложения для ИП отличается простотой учета. Деклараций на ПСН нет, расходы не учитываются, а сумма налога к уплате известна заранее. Чтобы узнать, сколько будет стоить патент по выбранному виду деятельности, надо знать только период его действия и территорию, где ИП планирует вести бизнес.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Как отчитываться перед налоговой по ОСН

По общей системе предприниматель платит следующие налоги:

налог на добавленную стоимость (НДС) – каждый месяц;
налог на имущество – раз в год;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – четыре раза в год;
земельный и транспортный налоги (эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт) – раз в год;
страховые взносы за себя – раз в год;
налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование – каждый месяц.

Если ИП работает один, то он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников, то за себя и за них.

На ОСН самому вести учет и платить налоги сложно. Лучше воспользоваться помощью бухгалтера.

Что делать, если блогер-ИП заработал больше лимита

Если лимит по ПСН или УСН превышен, то нужно перейти на основную систему налогообложения – ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, необходимо отправить заявление в налоговую до 15-го числа следующего квартала (трехмесячного периода). Например, если лимит превышен в апреле, то отправить заявление нужно в третьем квартале – до 15 июля.