Особый режим: почему государство хочет ввести повышенный налог для релокантов

Председатель Госдумы Вячеслав Володин 25 декабря предложил отменить налоговые преференции для тех граждан, кто покинул страну и продолжает работать в российских компаниях удаленно, и ввести для них повышенную ставку налогообложения. Об этом он написал в своем Тelegram-канале. Насколько целесообразна эта законодательная инициатива и к чему может привести ее реализация, читайте в материале РИАМО.

Уехавших из России могут лишить статуса самозанятых и ИП

Фото - © Adobe Stock

Заместитель руководителя думской фракции «Единой России» Андрей Исаев объяснил, что поправки, предложенные Володиным, предусматривают отмену режима самозанятых и ИП для покинувших страну работников.

«Для самозанятых, для индивидуальных предпринимателей в нашей стране сейчас созданы льготные налоговые режимы. Самозанятые платят фактически 4–6%. Для того чтобы этим не злоупотребляли люди, уехавшие за границу, спикер Госдумы Вячеслав Володин предложил для них льготные режимы отменить», – уточнил депутат.

По словам Исаева, разрабатываемая законодательная инициатива предполагает, что покинувшие страну граждане должны будут либо оформить трудовой договор, что приведет к повышению налога, либо зарегистрироваться как ИП. Во втором случае они не смогут воспользоваться льготами, установленными для этой категории в законодательстве.

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», статус самозанятых вводился в России с 1 января 2019 года постепенно: сначала в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, а затем в остальных регионах. Возможность или невозможность работы в этом режиме для россиян за границей в законе никак не прописана.

Профессор кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при правительстве РФ Николай Тютюрюков обращает внимание на то, что статус самозанятых предусмотрен для выхода из теневой экономики на территории России в отношении тех, кто не платит налоги.

«К проживающим за границей этот режим никакого отношения не имеет. Так что формально наши граждане, уехавшие за рубеж и продолжающие оттуда работать, не имеют права им пользоваться», – утверждает эксперт.

Применение упрощенной системы налогообложения для российских индивидуальных предпринимателей, работающих из-за границы, также не освещено в законодательстве.

Льготы и налоговые послабления: какие меры поддержки бизнеса действуют в Подмосковье>>

Что считать заграницей?

Фото - © Pixabay

В Госдуме предлагают законодательно запретить режимы самозанятых и ИП для тех, кто перестал быть налоговым резидентом России. Согласно статье 207 НК РФ, этого статуса лишаются россияне, которые находятся за пределами страны более 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев. В таком случае ставка НДФЛ увеличивается с 13% до 30% от дохода.

При этом, если гражданин России находится на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то в соответствии с договором между его государствами-членами (статья 73), он продолжает платить налог по ставке резидента РФ, то есть 13%.

В ЕАЭС входят пять государств: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Учитывая, что Казахстан и Армения стали одними из самых популярных стран для релокации россиян, возможно, что второе предложение Вячеслава Володина – «ввести повышенную ставку налогообложения» для покинувших Россию – имеет целью отменить прежде всего налоговые льготы, действующие для граждан РФ на территории ЕАЭС.

Россияне, находящиеся в других странах СНГ (например, в Узбекистане или Азербайджане), Азии, а также в Европе и Америке, будут платить налог 30% с дохода по истечении 183 дней пребывания за пределами России. Рассматривается ли в Госдуме увеличение ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ, сказать трудно.

Релокация, бронь и предпочтение женщин: как изменился рынок труда в связи с мобилизацией>>

Какие цели преследует государство

Фото - © Pixabay

Специалист по трудовому праву, гендиректор юридической компании NS Consulting Дмитрий Кофанов предполагает, что речь идет о том, чтобы ограничить возможность дистанционной работы для определенных сфер, которые связаны с обеспечением безопасности.

«Это логично, поскольку, если человек работает из-за границы, то информация передается через иностранные серверы, что создает дополнительную угрозу безопасности», – считает эксперт.

По его мнению, государство имеет полное право отменять налоговые льготы для граждан РФ, находящихся за границей.

«В принципе, это стандартная протекционистская политика. Вводя льготные налоговые ставки для самозанятых и ИП, государство облегчает жизнь тех, кто проживает на его территории и приносит ему доход. Поэтому основная цель здесь – создать большие конкурентные возможности для граждан РФ, которые не покинули страну после объявления мобилизации», – объясняет Кофанов.

Омбудсмен по трудовому законодательству Дмитрий Порочкин считает, что, если цель данной инициативы – пополнить за счет покинувших Россию государственный бюджет, то она вряд ли осуществится.

«Я не уверен, что эта цель будет достигнута, потому что часть предпринимателей после повышения налогов перейдет в "серую" занятость: они могут официально уволить своих сотрудников, а заработную плату больше перечислять в конвертах. Для ряда работников это может послужить критической мерой, и они будут искать другое место работы, потому что за последние несколько лет сотрудники привыкли, что зарплата все-таки у нас платится белая», – полагает юрист.

«Люксембургская оттепель»: разморозит ли Запад российские зарубежные активы в 2023 году>>

«Больше вопросов, чем ответов»

Фото - © Adobe Stock

Эксперты, комментирующие предложение председателя Госдумы, неизбежно задаются вопросом: каким образом будет реализовываться эта инициатива?

«Как в целях налогового администрирования будут устанавливаться факты? Непонятно, как будут выяснять, кто уехал отдыхать или по делам, а кто релокант. По банковским переводам зарплат на российскую карту это понять невозможно. Если переводы осуществляются по UnionPay, то это вне поля нашего администрирования. Пока больше вопросов, чем ответов», – дает оценку профессор, заведующий кафедрой «Финансовое и налоговое право» Финансового университета при правительстве РФ Илья Кучеров.

«Девятый вал» на рынке финансовых инструментов: эксперты подвели итоги 2022 года>>

Как поведут себя релоканты

Фото - © Adobe Stock

Министр финансов России Антон Силуанов заявил, что поправки о налогообложении граждан РФ, работающих из-за рубежа, не должны негативно отразиться на бизнесе.

«Мы могли бы, наверное, говорить о том, что при оказании определенных услуг из-за границы на территории Российской Федерации с них может быть уплачен налог. И мы, собственно, хотим сделать так, чтобы налоги платились, не создавая никаких негативных стимулов. Поэтому взвешиваем предложения депутатов, и правительство определится с позицией», – сказал министр.

Силуанов опасается, что, если правительство введет «особые порядки налогообложения», то бизнес может перестать платить налоги в российский бюджет.

«Они могут зарегистрировать компанию, оказывать услуги на территории РФ, соответственно, ни НДФЛ, ничего не будет», – пояснил Силуанов.

Эксперты прогнозируют разные сценарии поведения работающих за пределами России граждан в случае реализации рассматриваемой в Госдуме инициативы.

«Думаю, что они приостановят свою деятельность и перерегистрируются. По истечении 183 дней они должны будут сделать выбор: приехать в Россию и продолжить работу самозанятыми либо перейти на трудовые отношения», – полагает Николай Тютюрюков.

В свою очередь Илья Кучеров считает, что решение будет приниматься сотрудниками в зависимости от того, насколько обременительными станут налоги.

«Находясь в статусе нерезидента, работники через определенное время начинают платить налоги по ставкам, действующим в стране пребывания. Это может быть и 40%, и 50% – все зависит от юрисдикции. Если говорить о Европе, то там в целом высокие подоходные налоги. Вполне возможно, что будет выгоднее платить налоги России, чем другому государству. В любом случае каждый будет решать сам за себя», – описывает возможные сценарии эксперт.

Золотой миллиард живет за чужой счет: на саммите в Астане Путин предложил пересмотреть финансовую систему мира>>