НДС 22% в 2026 году: 7 ошибок бизнеса, которые приводят к убыткам

Какие семь ошибок чаще всего обходятся бизнесу особенно дорого в 2026 году, РИАМО рассказала налоговый эксперт, старший партнер юридической компании АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева.

Многие предприниматели воспринимали налоговую реформу как событие, которое произошло 1 января 2026 года. Однако на практике переходный период совсем не закончился.

По словам Валеевой, основная проблема заключается в том, что бизнес до сих пор адаптируется к новым правилам, а часть возможностей, появившихся после апрельских поправок, требует активных действий со стороны самих компаний.

При этом впереди еще более жесткие изменения: лимит освобождения от НДС для бизнеса на УСН будет постепенно снижаться и к 2028 году составит всего 10 млн рублей.

Ошибка №1. Не пересмотреть договоры после повышения НДС

Фото - © Дмитрий Киселёв / Фотобанк Лори

Одна из самых распространенных проблем связана с долгосрочными контрактами, отмечает эксперт.

Если в договоре цена указана как окончательная и включает НДС, а механизм пересмотра стоимости не предусмотрен, дополнительная налоговая нагрузка автоматически ложится на поставщика. В результате после перехода на ставку 22% часть компаний фактически начала платить налог за счет собственной прибыли.

Особенно рискованна ситуация для бизнеса, который работает по контрактам на несколько месяцев или лет вперед.

Налоговый эксперт рекомендует проверить:

• порядок формирования цены;
• налоговые оговорки;
• механизм изменения стоимости при изменении законодательства.

Ошибка №2. Выбрать ставку НДС без расчета экономики бизнеса

Фото - © Данила Большаков / Фотобанк Лори

В 2026 году многие компании на УСН впервые получили право выбирать между специальными ставками 5% и 7% либо применять стандартную ставку 22%.

На практике предприниматели часто ориентируются исключительно на размер налога. Однако низкая ставка не всегда означает меньшие расходы.

При использовании ставок 5% и 7% бизнес лишается права на вычет входящего НДС. Если компания активно закупает товары, материалы или оборудование, такой выбор может привести к дополнительным затратам.

Для бизнеса с рентабельностью 5–7% даже дополнительные 2% расходов способны сократить прибыль на 30–40%. Именно поэтому выбор ставки НДС без предварительных расчетов может оказаться одной из самых дорогих ошибок года.

Ошибка №3. Не использовать возможности апрельских поправок

Фото - © Татьяна Т / Фотобанк Лори

Весной власти приняли ряд послаблений для малого и среднего бизнеса.

Среди наиболее значимых изменений:

• возможность скорректировать базу по УСН на сумму НДС с переходных авансов;
• исключение процентных доходов из расчета лимита по НДС;
• временное освобождение общепита на УСН от НДС.

Проблема в том, что льготы не применяются автоматически.

Чтобы воспользоваться ими, необходимо подать уточненные декларации, уведомления или скорректировать учет, обращает внимание Валеева.

Многие предприниматели пока этого не сделали.

Ошибка №4. Игнорировать переходные авансы

Фото - © Elnur / Фотобанк Лори

Одним из самых болезненных последствий реформы стали операции на стыке 2025 и 2026 годов.

«Ситуация выглядит типично: предоплата поступила в декабре, а поставка товара состоялась уже после Нового года. В результате налог рассчитывается уже по новым правилам. Для многих компаний это привело к неожиданным кассовым разрывам, поскольку средства были потрачены еще до возникновения налоговых обязательств», — отмечает Валеева.

Она советует провести дополнительную сверку таких операций и проверить возможность применения апрельских корректировок.

Ошибка №5. Не обновить кассы и учетные системы

Фото - © Андрей Армягов / Фотобанк Лори

После изменения ставки НДС часть бизнеса сосредоточилась на налогах, забыв про техническую сторону вопроса. Между тем ошибки в кассовой технике, первичных документах или учетных программах способны привести к претензиям со стороны налоговых органов.

Особенно внимательно стоит проверить:

• настройки онлайн-касс;
• формы счетов-фактур;
• бухгалтерские программы;
• шаблоны первичных документов.

Ошибка №6. Неправильно считать лимиты

Фото - © Игорь Низов / Фотобанк Лори

После апрельских изменений изменились правила расчета некоторых показателей. Например, процентные доходы теперь не учитываются при определении обязанности платить НДС.

Из-за этого часть предпринимателей может ошибочно считать, что уже обязана применять налог, хотя фактически лимит не превышен. И наоборот — неверный расчет способен привести к нарушению требований законодательства, подчеркивает налоговый эксперт.

Ошибка №7. Не готовиться к снижению лимитов по НДС

Фото - © Pixel_shot / Фотобанк Лори

Многие предприниматели сосредоточились на изменениях 2026 года и не учитывают, что реформа будет продолжаться.

Лимит освобождения от НДС для бизнеса на УСН снизится до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Компаниям, которые приближаются к этим значениям, стоит заранее пересматривать налоговую модель и финансовое планирование.

Что проверить по НДС до конца 2026 года: 7 шагов

Фото - © Константин Лабунский / Фотобанк Лори

До конца года компаниям желательно провести полноценный налоговый аудит и проверить семь ключевых направлений, указывает Валеева:

1. Пересмотреть действующие договоры.
2. Рассчитать эффективность ставок НДС.
3. Проверить переходные операции.
4. Использовать возможности апрельских поправок.
5. Обновить кассы и учетные программы.
6. Пересчитать лимиты по новым правилам.
7. Подготовиться к дальнейшему снижению порогов освобождения от НДС.

Коротко: главный вывод для бизнеса в 2026 году

Фото - © Сергей Антонов / Фотобанк Лори

Реформа НДС оказалась для бизнеса гораздо шире простого повышения ставки до 22%. В 2026 году главные потери бизнеса связаны уже не столько с самим НДС, сколько с ошибками при адаптации к новым правилам. Непроверенный договор, неверно выбранная ставка или пропущенная льгота могут стоить компании значительно дороже, чем само повышение налога на 2 процентных пункта. Поэтому проверять налоговую модель сегодня важно не раз в год, а регулярно.