Налоговые каникулы для ИП: кто может ими воспользоваться и как это сделать

Что такое налоговые каникулы ИП, кто, при каких условиях и на какой срок может ими воспользоваться и как это сделать, читайте в материале РИАМО.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП. Налоговые каникулы – это период, в течение которого предприниматель не платит налог на доход. Льгота актуальна до 31 декабря 2024 года включительно.

Предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами, если:

·зарегистрировался или возобновил свой бизнес после введения налоговых каникул в регионе (повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы, только если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после);

·работает на одной из двух систем налогообложения: упрощенной (УСН) или патентной (ПСН);

·не прекращал деятельность на спецрежиме в течение двух налоговых периодов;

·работает в производстве, социальной сфере, науке, бытовых услугах, на рынке туристических услуг (у каждого региона свой список видов деятельности (коды ОКВЭД));

·доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода предпринимателя.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП

Каникулы можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно – то есть их максимальный срок составляет два налоговых периода.

Для УСН налоговый период – это один календарный год, а для ПСН – срок действия патента, который может составлять от месяца до года.

Например, предприниматель, открывший свой бизнес 1 декабря 2023 года, может не платить налог на доход до 31 декабря 2024 года.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для ИП на УСН

Если предприниматель соответствует условиям налоговых каникул, то льгота будет действовать автоматически – никаких заявлений подавать не требуется. Просто не нужно платить налог до 31 декабря 2024 года. При этом в годовой декларации надо указать налоговую ставку 0%.

Для ИП на ПСН

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, предпринимателям на ПСН необходимо при подаче заявления на патент указать налоговую ставку 0% и сослаться на соответствующий региональный закон. Таким образом, можно не оплачивать первые два патента, при том что между сроком первого и второго патента не должно быть перерывов.

Как ИП платить страховые взносы во время налоговых каникул

Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода, поэтому сэкономить на страховых взносах за себя и сотрудников не получится. Кроме этого, ИП должен платить транспортный налог и налог на имущество физлиц.

Что делать, если не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если на сферу деятельности предпринимателя распространяются условия налоговых каникул, но налог по итогам года уже заплачен, деньги можно вернуть.

Если у ИП режим УСН, то по итогам года нужно подать декларацию с нулевой ставкой и приложить к ней заявление на возврат переплаты и пояснение в свободной форме о том, что имели право на ставку 0%, но не пользовались ей.

Если бизнес работает на патенте, то нужно подать в налоговую лишь пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.